Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > регистрация > Списание испорченных материалов ндс

Списание испорченных материалов ндс

ТОО занимается производством пластиковой продукции. На складе присуствует товар краситель, полученный 5 лет назад. На сегодня свойства краски не соответствуют качеству, и поэтому мы не можем ее применить в производстве. Может ли ТОО произвести списание товара со склада на производственные расходы и стоимость товара-красителя на вычеты по КПН?

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Порча товаров: списание, уценка, резерв

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Наталия Ефимова. Данный вопрос часто встает перед организациями торговли и вроде как неоднократно обсуждался специалистами в этой области, но почему-то не теряет своей актуальности.

В процессе деятельности организации часто возникают ситуации, когда товары теряют свои потребительские качества или внешний вид, ломаются, портятся в процессе хранения, демонстрации в качестве выставочного образца и т.

В этом случает перед организацией встает задача списания таких товаров в расходы, так как дальнейшая реализация невозможна, так как нет спроса на такой товар. Бухгалтер при отражении операций по списанию товаров задается вопросом — как корректно такие операции отразить в налоговом учете, восстанавливать или нет НДС, ранее предъявленный к вычету.

В бухгалтерском учете особых проблем бухгалтер не испытывает при отражении списания товара. Здесь важно правильно документально оформить операции по списанию путем составления первичных документов, которые могут быть организацией разработаны самостоятельно и утверждены учетной политикой вместе с описанием процесса списания товара.

При разработке документов необходимо учитывать требования п. Другие формы. Перед составлением акта о списании товара факт того, что товар был испорчен, каким-то образом поврежден, фиксируется в Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей ТОРГ Оба акта составляются комиссией, в которую входит как представитель администрации организации, материально-ответственное лицо так и другие специалисты, которые могут определить степень того, насколько испорчены товары.

Документы утверждаются руководителем организации после того как акты подписаны всеми членами комиссии. Как правило, списанию товаров предшествует их инвентаризация, в результате которой выявляются товары, пришедшие в негодность, их недостача, порча и т. В частности, одной из причин является выявление фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, случаи стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями.

В этом случае в бухгалтерском учете нормативные документы п. При этом в отчетности стоимость товара отражается за минусом созданного резерва, тем самым стоимость активов показывается в отчетности по той стоимости, по которой они могут быть реализованы на дату составления отчетности, то есть реальной оценке стоимости. Порядок документального оформления резерва под снижение стоимости товара и порядок его формирования организация должна описать в своей учетной политике.

Это может быть также ссылка в учетной политике на отдельно сформированный документ в виде утверждаемой методики по формированию резерва, так как причин снижения стоимости товара может быть разное множество: не только снижение потребительских свойств, внешнего вида, поломка и т.

При дальнейшей реализации товара по цене ниже его себестоимости будет восстанавливаться ранее созданный под его обесценение резерв.

Резерв под снижение обесценение стоимости товара создается только в бухгалтерском учете, в налоговом учете он не создается и на расходы в целях исчисления налога на прибыль не влияет. В налоговом учете при отражении операций по списанию товаров, пришедших в негодность и не подлежащих дальнейшей реализации, у бухгалтера есть другой важный аспект, который вызывает вопросы и сомнения — нужно ли восстановить НДС по списываемым товарам, в том числе списываемым по причине их утраты по причине, например, естественной убыли, кражи, произошедшего пожара, затопления и т.

Что касается принятия в расходы, то возможность включения в расходы зависит от причины списания товара. Согласно ст. Документальное подтверждение здесь напрямую связано с теми же документами, которые организация предусмотрела для целей бухгалтерского учета. Ничего иного изобретать не нужно. Так, при списании товара по причине истечения срока годности, его стоимость и расходы, связанные с утилизаций такого товара, можно включить в прочие расходы в целях исчисления налога на прибыль, что подтверждено письмом Минфина России от 23 августа г.

Товары, которые испорчены или повреждены по причине аварии, пожара и другого стихийного бедствия, также можно списать и стоимость их принять в расходы, но они должны быть подтверждены справкой компетентного органа — Государственной противопожарной службы МЧС России, протоколом осмотра места происшествия и актом о пожаре, которым устанавливается причина возгорания.

Этот момент отражен, в частности, в письме Минфина России от 17 октября г. Но здесь есть один тонкий момент. Товары могут быть испорчены по вине работника организации, и тогда их стоимость подлежит списанию за счет виновных лиц, если они добровольно признали свою вину и согласны возместить стоимость испорченного товара или же вступило в силу решение суда о взыскании ущерба с работника.

Для списания товаров, испортившихся по естественным причинам, установлены нормы естественной убыли, в пределах которых в материальные расходы в целях исчисления налога на прибыль, может быть включена стоимость списанных товаров, поврежденных в процессе транспортировки, хранения, с учетом климатических и сезонных факторов и т.

На практике есть ситуации, когда стоимость списываемых товаров может формировать рекламные расходы. Так, согласно, абз. Следовательно, если товары использовались в качестве выставочного образца, то из стоимости при списании или сумма резерва под обесценение отнесена будет к ненормируемым рекламным расходам. Относительно необходимости восстанавливать НДС, мы знаем, что причины, по которым требуется восстанавливать НДС, поименованы в ст.

В подавляющем большинстве случаев, судебная практика исходит из того, что данная статья кодекса содержит исчерпывающий перечень случаев, когда НДС требует восстановления. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание уничтожение товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.

В вышеупомянутом письме Минфина России от 15 марта г. В этом пункте даны разъяснения, в соответствии с которыми при выбытии списании имущества в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика утрата имущества по причине порчи, боя, хищения, стихийного бедствия и т.

Однако если в ходе судебного разбирательства установлен факт выбытия имущества, но не подтверждено, что оно выбыло в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, у последнего возникает обязанность исчислить НДС по правилам п.

Эта же позиция подтверждена в письме ФНС России от 21 мая г. Контролирующие органы подтвердили, что такой обязанности у налогоплательщика не возникает. Но есть и противоположные решения судов например, постановление ФАС Московского округа от 3 марта г.

В письме ФНС России от 26 ноября г. Таким образом, если организация списала товар по причине истечения срока годности, в результате пожара, затопления, брака, потери потребительских свойств, внешнего вида то есть морального или физического износа , в результате хищения или недостачи, у нее нет оснований восстанавливать ранее возмещенный НДС к уплате в бюджет. И если налоговые органы при проверке будут на этом настаивать, у организации есть все шансы отстоять свою позицию в суде.

Можно рекомендовать организации во избежание в будущем рисков возникновения спора воспользоваться свои правом на получение письменного ответа на запрос, направленного в адрес компетентных органов в соответствии с подп.

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Налоги и бухучет. Списываем товары, не пригодные к реализации 18 июля Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс.

Новостях Подписаться на материалы рубрики Другие материалы рубрики.

Списание товаров с истекшими сроками годности

Он засох и не может быть использован в производственной деятельности;. В бухгалтерском учете окончательно испорченные материалы лак мебельный списываются на основании акта на списание материалов. Виновные лица не установлены. Ткань приходуется в качестве материала по цене возможной реализации. Следует ли восстановить суммы НДС по лаку мебельному и ткани, ранее принятые к вычету?

Сбор на добавленную стоимость является косвенным и его исчисление осуществляется продавцом при продаже продукции. Дополнительно к цене за товары предъявляется сумма платежа, которая исчислена по соответствующей ставке. Плательщиками являются фирмы, а также предприниматели.

Приказом Минфина от В приказе на проведение инвентаризации укажите, какое имущество подлежит инвентаризации и ее причину. В бухучете стоимость испорченных материалов отразите на счете Включать стоимость испорченных материалов в налоговые расходы рискованно, поскольку НК не содержит специальных норм, которые бы позволяли это сделать.

Списание испорченных материалов

Объем инвентаризации в таком случае определяет руководитель предприятия. При этом форму инвентаризационной описи и других инвентаризационных документов предприятие может разработать самостоятельно или воспользоваться уже готовыми утвержденными формами, самостоятельно доработанными при необходимости. Руководитель утверждает протокол в течение 5 рабочих дней после окончания инвентаризации пп. Все материалы инвентаризации описи, акты, протокол составляются не менее чем в 2-х экземплярах п. На основании утвержденного протокола результаты инвентаризации отражают в учете в том отчетном периоде, в котором закончена инвентаризация. Подробнее о проведении инвентаризации см. Бухгалтерский учет. И даже как-то занормировать порчу самостоятельно, чтобы применять такие нормы при списании, предприятие не может ведь узаконена лишь естественная убыль, все остальное — сверхнормативные потери.

Избавляемся от залежалых товаров

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Наталия Ефимова. Данный вопрос часто встает перед организациями торговли и вроде как неоднократно обсуждался специалистами в этой области, но почему-то не теряет своей актуальности.

Положение об уценке — Положение о порядке уценки и реализации залежавшейся продукции из группы товаров широкого потребления и продукции производственно-технического назначения, утвержденное совместным приказом Минэкономики и МФУ от от В последнее время широкую популярность приобрел такой маркетинговый ход, как распродажа товаров, в ходе которой товары продаются по сниженным ценам либо покупателям предоставляются различные подарки.

Ограничение относительно предельной наличной суммы в размере грн распространяется на использование средств, выданных предприятием под отчет работнику для приобретения ТМЦ. Минфин обновил ряд методических рекомендаций по бухгалтерскому учету ОС, запасов и тому подобное. Пугаться не следует, так как основная цель изменений — приведение этих документов к действующему законодательству. Но все же стоит ознакомиться с ними.

Списываем то, что испортилось, и учитываем списание

Летом вопрос налогового учета пришедших в негодность товаров особенно актуален. Ведь порчу продукции могут вызвать погодные условия, например жара. Разберемся во всех перипетиях списания испорченных товаров. Продажа испорченных товаров запрещена п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление НДС с авансов полученных. Примеры расчета НДС с авансов

Срок годности — срок, по истечении которого товар результат работы считается непригодным для использования по назначению. Согласно ст. Товары результаты работ , на которые установлены срок годности и или срок хранения, продавец изготовитель, исполнитель обязан передать потребителю с таким расчетом, чтобы они могли быть использованы по назначению до истечения срока годности и или срока хранения. Реализация товара результата работы по истечении установленных срока годности и или срока хранения, срока службы, а также товара результата работы , на который должны быть установлены срок службы, срок годности и или срок хранения, но они не установлены, запрещается. Реализация отдельных непродовольственных товаров, срок службы и или срок хранения которых истекли кроме лекарственных средств , может быть разрешена в порядке , установленном Правительством Республики Беларусь, по результатам проведения соответствующей экспертизы этих товаров.

Списание испорченного товара с учета

Вам важно получать только проверенную информацию. Редакция "Учет. Право" особо заботится о качестве материалов и правах наших экспертов, поэтому вынуждена открывать лучшие статьи только после регистрации. От причин списания зависит учет товаров. В основном товары списывают при продаже. В этом случае в бухгалтерском и налоговом учете отражается реализация. Списанные товары уменьшат доход. О том, как отразить списание товара в нестандартных ситуациях — при стечении срока годности, порче и других подобных случаях, расскажем в статье.

Списание ТМЦ: нужно ли начислить обязательства по НДС? НДС осуществляется операция по списанию ТМЦ (в том числе испорченных), то они У лица есть определенные материалы, комплектующие или сырье, однако нет.

Стоимость продукции списывается на не связанные с ее производством расходы — прочие расходы п. Стоимость работ по уничтожению сырья, выполненных специализированной организацией, также включается в состав прочих расходов пп. Соответствующие записи приведены в табл. Когда просроченная скоропортящаяся продукция обнаружена на складе производителя и отправлена им на переработку для использования в качестве вторичного сырья, такая продукция переводится из состава готовой в разряд материально-производственных запасов МПЗ. Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом табл.

Можно ли отнести расходы по списанию испорченного товара на вычеты по КПН?

Порча активов всегда приводит к тому, что они теряют свои потребительские свойства и, следовательно, перестают соответствовать критериям признания активом. И, значит, такие активы нужно списать с баланса и таким образом исключить из состава активов предприятия. Бухгалтерский учет. В бухгалтерском учете стоимость испорченных активов списывается в состав расходов.

Списываем товары, не пригодные к реализации

В каждой торговой компании может быть выявлен испорченный товар, который подлежит изъятию и списанию с учета. Порядок списания товара, подлежащего утилизации, будет зависеть от причин, в результате возникновения которых он был испорчен или стал непригоден для использования. Если будет установлено, что нарушены условия хранения, его порча подлежит отнесению на виновное лицо.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Для списания испорченных товаров организации необходимо провести инвентаризацию. По результатам ее проведения стоимость испорченных и непригодных к дальнейшему использованию самой организацией или продаже с уценкой товаров списывается в бухгалтерском учете в состав прочих расходов.

Организация применяет общую систему налогообложения. В результате протекания крыши склада товар потерял товарный вид. Виновных в протечке кровли лиц не установлено. Каков порядок списания испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете?

Как испорченные товары могут повлиять на налоги

Change of job had me move towns. She followed me 2 months later when she also had new job. My job fell apart and I had to quit just as she relocated. I then got work elsewhere on temporary basis but it went on for 9 weeks. We barely saw each other saw each other. I felt pulled work wise away from her and I allowed it to happen. We split.

Did this summary help you. Yes No. Log in Facebook Loading Google Loading Civic Loading No account yet. Create an account.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как списать испорченные товары и материалы?
Комментариев: 4
  1. Викторина

    А вы сами так пробовали делать?

  2. Вероника

    Всё самое запретное теперь в открытом доступе, только у нас!

  3. Гаврила

    Я бы сказала о монументальности, грандиозности некоторых сюжетов. А назвала бы - нефильтрованный реал. На мой взгляд, красота - это все-таки другое: лучшее, чистое, избранное, заставляющее трепетать и поражаться. Можно найти красоту во всем, но всё скопом - не есть красота. Имхо.

  4. Рогнеда

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Могу это доказать. Пишите мне в PM, обсудим.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.